Проводки по начислению и выплате материальной помощи работнику. Проводки по начислению и выплате материальной помощи работнику Материальная помощь в 1с 8.2 зуп
Для начисления в 1С ЗУП 3.1 материальной помощи работникам выполните настройку расчета зарплаты, при необходимости можно донастроить или создать виды расчета для начисления и зарегистрировать материальную помощь либо в документе Материальная помощь , либо документом Отпуск (если требуется начислить материальную помощь к отпуску).
Для начисления материальной помощи бывшим работникам используют документ Выплата бывшим сотрудникам .
Материальная помощь в общем случае (кроме материальной помощи к отпуску)
Настройка 1С ЗУП 3.1 для начисления материальной помощи
В настройках расчета зарплаты установите флажок ():
В результате установки флажка будут добавлены три вида начисления с назначением Материальная помощь :
Каждый из этих видов начисления имеет свои особенности настройки налогообложения и используется для регистрации различных видов материальной помощи:
При необходимости копированием на основании этих видов расчета можно создать новые виды начисления, если, например, в организации принято разделять материальную помощь не только по способам налогообложения, но и по каким-то другим основаниям, например, по способу отражения в бухгалтерском учете. Главное, чтобы в настройках вида начисления было указано назначение Материальная помощь и выполняется По отдельному документу :
Использование документа «Материальная помощь»
Начисление материальной помощи в 1С ЗУП 8.3 в общем случае (кроме материальной помощи к отпуску) выполните в документе Материальная помощь , который становится доступным после установки флажка Выплачивается материальная помощь сотрудникам в настройках расчета зарплаты.
В документе:
При регистрации материальной помощи по коду дохода НДФЛ 2760 (по умолчанию это вид начисления Материальная помощь ) происходит применение вычета 503 в максимальной сумме 4 000 руб. Поскольку 4 000 руб. – это сумма годового вычета по материальной помощи, то в программе 1С ЗУП 3.1 отслеживается, какая сумма по коду вычета 503 была применена по каждому из сотрудников в текущем календарном году.
Для Материальной помощи при рождении ребенка (код дохода НДФЛ 2762 ) в документе важно указать Количество детей , чтобы был применен вычет 508 :
Выплата материальной помощи
В случае выплаты материальной помощи в межрасчетный период выплату в 1С ЗУП 3.1 можно зарегистрировать непосредственно из документа Материальная помощь по команде Выплатить .
В результате будет создан документ Ведомость… со способом выплаты Материальная помощь и с указанием на этот документ Материальная помощь .
Также ведомость можно создать и независимо, непосредственно из журнала ведомостей, указав способ выплаты Материальная помощь и выбрав документы, по которым выполняется выплата.
Для начисления материальной помощи к отпуску в 1С ЗУП 3.1 в настройках расчета зарплаты установите флажок Материальная помощь при предоставлении отпуска (Настройка – Расчет зарплаты – Настройка состава начислений и удержаний – вкладка Материальная помощь ):
В результате установки флажка появится вид начисления Материальная помощь к отпуску . По умолчанию для вида начисления определена формула расчета суммы кратной окладу (кратность задается при начальной настройке программы). При необходимости формулу можно отредактировать.
Начисление материальной помощи к отпуску в 1С ЗУП 3.1 отразите документом Отпуск . Для расчета такой материальной помощи на основной вкладке поставьте флажок Материальная помощь к отпуску :
В результате на вкладке Начислено (подробно) произойдет расчет по виду начисления Материальная помощь к отпуску :
Выплата материальной помощи к отпуску происходит вместе с отпускными. Ведомость можно ввести либо непосредственно из документа Отпуск по команде Выплатить , либо в журнале документов Ведомость… , указав способ выплаты Отпуск и сам документ, по которому происходит выплата.
Материальная помощь бывшим работникам
Работодатель также может выплачивать материальную помощь бывшим сотрудникам. Для регистрации такой материальной помощи в 1С ЗУП 3 в настройках расчета зарплаты установите флажок Выплачиваются доходы бывшим сотрудникам предприятия .
После этого в справочнике Виды выплат бывшим сотрудникам определите настройки выплачиваемой материальной помощи: код дохода НДФЛ и вид дохода страховых взносов. Можно описать несколько видов материальной помощи с различными настройками, если это требуется.
Необходимый вид выплаты укажите в документе Выплаты бывшим сотрудникам , выберите бывших сотрудников (из справочника Физические лица ) и укажите сумму выплачиваемой помощи.
Документ Выплата бывшим сотрудникам в 1С ЗУП используется для целей учета НДФЛ, взносов и формирования данных в документе Отражение зарплаты в бухучете . Документ Ведомость по начислению выплаты бывшим сотрудникам в ЗУП не вводится. Предполагается, что расчет с бывшим сотрудникам регистрируется в бухгалтерской программе.
Посмотрите наш видеоурок по начислению материальной помощи в 1С ЗУП 3.1:
Материальная помощь не относится к выплатам за выполнение трудовых обязанностей сотрудника. Также данная выплата не регламентирована трудовым законодательством. Рассмотрим основные правовые аспекты и проводки по материальной помощи сотрудникам организации.
Проводки по начислению материальной помощи
Чтобы избежать споров с проверяющими органами, рекомендуется закрепить внутренними положениями виды выплат, приравненных к материальной помощи, их размер и документы, которые должны предоставлять сотрудники, чтобы ее получить.
Мат. помощь будет назначаться работнику по его письменному обращению, на основании приказа руководителя.
Отразить начисление данной выплаты сотрудникам организации следует проводкой: Дебет 91.2 Кредит 73 .
Если оплата производится лицам, не являющимися работниками организации, то проводка выглядит так: Дебет 91.2 Кредит 76 .
Фирма может производить выплату за счет нераспределенной прибыли. Для этого необходимо провести собрание учредителей и оформить решение, в соответствии с которым будут выплачены деньги. Чтобы отразить начисление для данной ситуации, нужно сделать запись Дебет 84 Кредит 73 (76).
Сам процесс передачи денежных средств отражают проводкой: Дебет 73 (76) Кредит 50 ().
Налогообложение и страховые взносы на материальную помощь
Материальная помощь не облагается НДФЛ и страховыми взносами:
- Если ее размер не превышает 4000 руб.
- Помощь выплачена при нанесении вреда здоровью из-за стихийного бедствия
- Помощь выплачена при нанесении ущерба в связи с террористическим актом
- Помощь выплачена по причине смерти близкого родственника или самого работника
- Помощь в размере до 50000 руб. в связи с рождением ребенка (данная сумма общая на обоих родителей, получающих выплату каждый по своему месту работы)
Суммы выплаченной материальной помощи не уменьшают налог на прибыль, т.е. учесть их в расходах нельзя.
Один из наиболее распространенных видов материальной помощи – выплата в связи с отпуском. Она приравнивается к оплате за отработанное время, поэтому облагается НДФЛ и взносами в полном размере.
При упрощенной системе налогообложения, если мат. помощь установлена нормативными актами организации, то она приравнена к выплате зарплаты. Следовательно, ее можно включить в расходы (объект налогообложения «Доходы минус расходы»). Для выплаты на упрощенке действуют те же нормы, что и для общего режима, т.е. случаи, когда мат. помощь не облагается взносами и НДФЛ – те же.
Пример проводок по выплате материальной помощи сотруднику
Организация по заявлению сотрудника, с приложенными документами, произвела ему выплату в связи с рождением ребенка в размере 30 000 руб. В приложенных документах есть справка 2-НДФЛ с места работы супруги сотрудника, из которой следует, что она получила такую же помощь в размере 000 руб.
Проводки:
| Счет Дт | Счет Кт | Описание проводки | Сумма проводки | Документ-основание |
| 91.2 | 73 | Начислена мат. помощь в связи с рождением ребенка | 30 000 | Приказ о выплате мат. помощи
Ведомость по начислению заработной платы |
Материальная помощь в программе 1С Зарплата и управление персоналом редакция 2.5начисляется по разным причинам. Это может быть стихийное бедствие, рождение или усыновление ребенка и тому подобное. Наш пример будет посвящен начислению материальной помощи с таким радостным событием, как бракосочетание работника.
Материальная помощь может отражаться в учете по-разному. При наличии решения общего собрания акционеров или учредителей организации она включается в состав чистой прибыли. Если решение отсутствует, материальная помощь будет включаться в состав прочих расходов.
В этом случае, в соответствии п. 23 ст. 270 НК РФ, материальная помощь будет относиться к затратам, которые не учитываются для целей налогообложения прибыли.
Материальная помощь в 1С Зарплата и управление персоналом редакция 2.5
Рассмотрим порядок отражения материальной помощи в программе «Зарплата и управление персоналом» ред. 2.5. Работнице ООО «Веда» Котовой М.В. была начислена материальная помощь в связи с ее бракосочетанием на сумму 7 000 рублей.
На первом этапе необходимо создать новый вид начисления для материальной помощи. Заходим в верхнее меню «Расчет зарплаты по организации» и выбираем здесь «Настройка расчета зарплаты», далее выбираем «Дополнительные начисления организаций». Здесь нужно добавить новое начисление «Материальная помощь в связи с бракосочетанием».
Начисление состоит из нескольких закладок, которые заполняются последовательно.
Первая закладка называется начисления. Здесь указывается, что это первичное начисление, и оно отражается фиксированной суммой.
На второй закладке «Использование» все пункты остаются по умолчанию, ничего дополнительно указывать не нужно.
На закладке «Бухучет и ЕНВД» необходимо добавить новый способ отражения материальной помощи на счетах бухгалтерского учета, занести проводку Дт 91.02 Кт 70.
На закладке «Налоги» указывается код дохода для НДФЛ и то, что эти расходы не учитываются для целей налогообложения прибыли. Код дохода равен 2760. Это означает, что указанный доход не будет облагаться НДФЛ в сумме не более 4 000 рублей за календарный год.
Следующая закладка называется «Взносы». На этой закладке указывается вид материальной помощи. Взносами будет облагаться сумма, превышающая 4 000 рублей.
После внесение данных о новом начислении, материальная помощь начисляется документом «Регистрация разовых начислений». Его можно найти на закладке «Расчет зарплаты».
В документе заполняется закладка «Дополнительные начисления». Здесь выбирается сотрудник и вид начисления, а также указывается сумма материальной помощи. По нашему примеру эта сумма составляет 7 000 рублей. Далее нажимаем на кнопку «Заполнить». Документ будет рассчитан и появится вычет 4 000 рублей. Это значит, что по нашему примеру только сумма 3 000 рублей (7 000 – 4 000) будет облагаться НДФЛ и взносами.
Выплата материальной помощи в 1С Зарплата и управление персоналом редакция 2.5 осуществляется документом «Зарплата к выплате организаций».
При вводе суммы в 1С ЗУП 3.0 автоматически рассчитывается вычет по НДФЛ для этой материальной помощи с учетом других доходов, в рамках налогового периода. В нашем примере у сотрудника нужно при выплате материальной помощи удержать 598 рублей НДФЛ, соответственно к выплате ему 9 402 рубля.
В форме документа «Материальная помощь» есть возможность сформировать Приказ по унифицированной форме «О выплате материальной помощи»:
В 1С ЗУП 3.0 можно отразить расчетный момент, то есть указать, когда планируется выплата материальной помощи. В нашем примере выплата осуществляется вместе с авансом, поэтому автоматически подставилась дата 20.01.2016. Проводим документ:
Почему важно указывать дату выплаты? Потому что материальный доход – это доход «прочий» для целей НДФЛ, не зарплатный. Значит дата получения дохода – это дата выплаты.
В 2016 году очень важно вести правильно учет дат получения дохода, поскольку необходимо ежеквартально указывать дату получения дохода в новой форме отчетности 6-НДФЛ. Поэтому будьте внимательны с датой выплаты.
В 1С ЗУП 3.0 документ Материальная помощь уже произвел начисление, то есть он сам все начислил. В начислении зарплаты строчка с материальной помощью уже не появится.
Поставьте вашу оценку этой статье:
В прошлой статье мы говорили о начислении материальной помощи в программе 1С ЗУП 2.5, а сегодня рассмотрим, как начисляется материальная помощь в 1с 8.2, а именно в 1С Бухгалтерия 8 редакция 2.0.
Разберем ее начисление на примере материальной помощи в связи с бракосочетания работника. Пример у нас будет тот же самый: сотруднице ООО «Веда» Котовой М.В. была выдана материальная помощь в связи с бракосочетанием на сумму 7 000 рублей.
Размер материальной помощи обычно устанавливается руководителем организации и зависит от случая оказания помощи и финансового положения организации. Также порядок оказания материальной помощи может быть прописан в коллективном договоре.
Материальная помощь в 1с 8.2 начисляемая без решения учредителей предприятия о расходовании средств будет отражаться на счете 91 «Прочие доходы и расходы». Сумма материальной помощи не учитывается в целях обложения налогом на прибыль предприятия.
Кроме этого сумма материальной помощи, превышающая 4 000 рублей, будет облагаться взносами и налогом на доходы физических лиц.
Обратите внимания, что для НДФЛ берется период календарный год. Это означает, что если работнику уже выдавалась материальная помощь на сумму 4 000 рублей и более в течение года, то следующая помощь будет облагаться НДФЛ в полном объеме.
Для начисления материальной помощи в программе 1С Бухгалтерия 8, ред. 2 сначала создадим новый вид начисления. Находится на закладке «Зарплата».
Указываем наименование «Материальная помощь в связи с бракосочетанием» и добавляем проводку Дт 91.02 Кт 70. Указываем, что эти расходы не учитываются для целей налогообложения.
По строке НДФЛ указываем код 2760 «Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию». Доходы по данному коду в сумме до 4 000 рублей не облагаются НДФЛ в течение календарного года.
В нашем примере Котовой материальная помощь оказывается первый раз за год.
В графе страховые взносы указываем, что материальная помощь в 1с 8.2 облагается страховыми взносами частично, то есть облагаться будет только сумма свыше 4 000 рублей.
Начисление материальной помощи в 1С Бухгалтерия 8 будет отражаться документом «Начисление зарплаты работникам». Данное начисление – разовое, поэтому сведения в документ будут вноситься вручную. Выбираем сотрудника, указываем вид начисления и сумму. По документу также будет рассчитываться НДФЛ.
